Impôt sur le revenu des personnes physiques lors de la vente d’un bien
immobilier
La vente d’un bien immobilier est imposée comme une plus-value ou une perte dans l’impôt sur le revenu des personnes physiques, selon que de l’argent a été gagné ou perdu lors de l’opération.
La vente d’un bien doit être déclarée à la section F2 du formulaire 100 de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, plus précisément à la page 15 de la déclaration. Ici, la plus-value ou la perte doit être prise en compte.
Dans Renta Vous le trouverez dans la section « Plus-values et pertes dérivées des transferts d’autres actifs ».
Déclarez étape par étape la vente d’un appartement
Voici les étapes à suivre pour refléter correctement la transaction dans l’impôt sur le revenu des personnes physiques :
1. Identifier le bien et le propriétaire :
- Il doit être précisé qui transfère et identifie les biens.
- Il inclut la référence cadastrale dans les cases 1819 à 1821.
- Indiquez s’il s’agit d’une résidence principale, le pourcentage de propriété et l’emplacement de la propriété dans les cases 1815 à 1843.
- Dans la case 1817, sélectionnez le type d’actif (dans ce cas, une maison).
2. Spécifier le type d’opération :
- Cochez la case 1822 si le transfert a été contraignant (vente, échange).
- Cochez la case 1823 si le transfert a été gratuit (don, héritage).
3. Entrez les dates d’achat et de vente : Entrez les dates exactes dans les cases 1824 (achat) et 1825 (vente).
4. Il reflète la valeur de transfert et d’acquisition :
- La valeur de transfert (vente) est indiquée dans la case 1826.
- La valeur d’acquisition (d’achat ) est inscrite dans la case 1830.
- Dans cette section, vous pouvez également indiquer si une partie de l’argent est utilisée pour réinvestir dans une nouvelle résidence principale ou pour constituer une rente viagère, ce qui pourrait constituer une exonération fiscale.
5. Déductions applicables :
- Vous pouvez ajouter à la valeur d’acquisition les impôts payés, certaines rénovations et améliorations (si vous avez des documents justificatifs), les frais de gestion et de notaire ainsi que travaille à améliorer l’efficacité énergétique.
- Vous pouvez soustraire les frais de vente immobilière, d’agence, de notaire, etc. de la valeur de transfert .
6. Résultat : gain ou perte en capital
- Le programme calculera automatiquement s’il y a un gain ou une perte en capital, en le reflétant dans les cases 1831 à 1833.
- Le résumé complet de la transmission apparaîtra dans la boîte 1844.
Calcul de la plus-value issue de la vente d’un bien
immobilier
Ce que vous devez faire pour savoir combien d’impôt sur le revenu des personnes physiques est payé pour la vente d’un appartement , c’est de calculer l’augmentation de capital obtenue avec l’exploitation. Pour ce faire, le prix d’achat du bien doit être soustrait de la valeur de transfert du bien (le prix de vente).
- Valeur de transfert : Cela fait référence au gain net que vous avez obtenu de la vente de votre bien. Cela doit inclure le prix de vente de la maison, les dépenses liées à l’exploitation, l’impôt municipal sur les plus-values et la commission immobilière le cas présent.
- Valeur d’acquisition : Cela fait référence à l’investissement total effectué dans la maison depuis le moment de l’achat jusqu’à sa revendition. Voici quelques dépenses auxquelles vous avez dû faire face pour acquérir la maison : le prix d’achat ou la valeur déclarée de la maison, les travaux d’amélioration, les rénovations, les réparations, etc., les dépenses et taxes liées à l’achat et l’hypothèque.
Taxation IPRF pour la vente d’une maison
Si vous avez réalisé un bénéfice sur la vente de votre maison, vous devez appliquer l’un des éléments suivants tranches d’imposition sur le revenu des personnes physiques, qui en 2026 sont les suivantes :
De 6 000 euros à 50 000 euros De 200 000 € à 300 000 € Plus de 300 000 euros
Tableau avec 2 colonnes et 5 rangées. Triés par ordre croissant
| Tranches d’imposition sur le revenu des particuliers |
Rétention |
| Jusqu’à 6 000 € |
19 % |
| 21 % |
| De 50 000 € à 200 000 € |
23 % |
| 27 % |
| 30 % |
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Quand êtes-vous exempté de payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques lors de la vente d’une maison ?
Si vous vendez votre résidence principale, les bénéfices peuvent être exonérés d’impôt dans certains cas :
Comment la vente d’une maison est-elle déclarée dans le cadre d’un mariage ?
Elle est payée selon le régime matrimonial et la propriété des biens inscrits dans l’acte :
- Mariage en communauté de biens : Il est entendu que le bénéfice appartient aux deux membres du couple, donc il est réparti à 50 % du retour de chacun, indépendamment de la personne ayant reçu l’argent ou ayant des revenus.
- Séparation des biens : Chaque époux déclare la part du bénéfice qui lui correspond selon son pourcentage de propriété. Si l’un possède 70 % et l’autre 30 % de la maison, le bénéfice sera également réparti dans ses rendements respectifs.
Les exonérations fiscales sur le revenu des personnes physiques fonctionnent pratiquement de la même manière que pour la vente d’une maison par une personne individuelle :
- Si le couple vend sa résidence principale et réinvestit la totalité du montant dans l’achat d’une autre résidence principale dans un délai de deux ans, il ne paiera pas d’impôt sur le revenu des personnes sur la plusieur. Si vous ne réinvestissez qu’une partie, vous ne serez imposé que sur la partie non réinvestie.
- Si les deux conjoints ont 65 ans ou plus au moment de la vente de leur résidence principale, le gain est totalement exempté. Mais si un seul a 65 ans, seule sa part du gain sera exemptée ; l’autre doit payer des impôts sur la sienne.
- Si le bien est transféré pour rembourser une dette hypothécaire, le gain est généralement exempté tant qu’il est prouvé que le couple ne possède pas d’autres biens pour rembourser la dette.
